在当前税收政策不断调整和企业经营环境日益复杂的背景下，纳税筹划已成为企业财务管理中不可或缺的重要环节。《纳税筹划》课程作为财经类专业的一门核心课程，旨在帮助学生掌握税收法规的基本知识，理解税务筹划的原理与方法，并能够结合实际案例进行分析与应用。

本课程的学习内容涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等多个税种的筹划思路与实务操作。通过系统学习，学生可以逐步建立起科学合理的纳税筹划体系，提升企业在合法合规的前提下优化税负的能力。

以下为《纳税筹划》形成性考核册的参考答案，供学习者参考与借鉴：

一、简答题

1. 什么是纳税筹划？其基本特点有哪些？

答：纳税筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对税法及相关政策的深入理解和合理运用，对自身的经济活动进行安排和调整，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。其基本特点包括合法性、前瞻性、综合性与灵活性。

2. 纳税筹划与逃税、偷税有何区别？

答：纳税筹划是在法律允许的范围内进行的合理安排，具有合法性和合理性；而逃税和偷税则是通过隐瞒收入、虚开发票等非法手段减少应纳税额，属于违法行为，会受到法律的严厉制裁。

二、案例分析题

1. 某企业主要从事商品零售业务，年销售额为500万元，适用增值税税率13%。该企业是否需要申请一般纳税人资格？请说明理由。

答：根据现行增值税政策，小规模纳税人年应税销售额未超过500万元的，可选择按小规模纳税人纳税，适用3%的征收率。因此，该企业若未超过500万元，可以选择作为小规模纳税人，享受简易计税方式，从而降低税负。但如果企业有大量进项税额可抵扣，且预计未来销售额将超过500万元，则建议申请一般纳税人资格，以便更好地进行税务筹划。

三、论述题

1. 结合实际，谈谈你对纳税筹划重要性的理解。

答：纳税筹划不仅是企业实现财务目标的重要手段，也是推动企业可持续发展的重要保障。通过科学合理的纳税筹划，企业可以在遵守税法的前提下，有效降低税负，提高资金使用效率，增强市场竞争力。同时，纳税筹划还能帮助企业规避潜在的税务风险，提升企业的整体管理水平和合规意识。

四、计算题

1. 某公司2023年度实现利润总额为800万元，其中包含免税收入100万元，不征税收入50万元，假设企业所得税税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税。

答：应纳税所得额 = 利润总额 - 免税收入 - 不征税收入

= 800 - 100 - 50 = 650（万元）

应纳企业所得税 = 650 × 25% = 162.5（万元）

五、综合应用题

1. 假设某企业拟设立分支机构，有两种方案：一是设立分公司，二是设立子公司。请从税收角度分析两种方式的优劣，并提出建议。

答：设立分公司时，分公司的经营成果纳入总公司统一核算，适用总公司的税率，有利于汇总纳税，但无法享受独立法人带来的税收优惠。而设立子公司则具有独立法人资格，可以享受小微企业税收优惠政策，但需单独申报纳税，可能增加税务管理成本。因此，若企业规模较小，建议设立子公司；若企业规模较大，且希望简化税务管理，可考虑设立分公司。

以上内容仅为《纳税筹划》形成性考核册的参考答案，具体答案应结合教材内容和教师指导进行完善。希望同学们在学习过程中注重理论联系实际，不断提升自身的税务筹划能力。