【拨交上月工会经费的会计分录】在企业日常财务核算中，工会经费的拨交是一项常见的业务。根据《工会法》和相关财务制度的规定，企业应按职工工资总额的一定比例提取并拨交工会经费。当企业需要拨交上月工会经费时，相关的会计处理需按照权责发生制原则进行确认与记录。
本文将对“拨交上月工会经费的会计分录”进行简要总结，并通过表格形式清晰展示其会计处理流程。
一、会计处理原则
1. 权责发生制：即使款项尚未实际支付，只要费用已发生，就应在当期确认。
2. 计提与拨交分离：通常先计提工会经费，再在实际拨付时进行账务处理。
3. 科目设置合理：涉及“应付职工薪酬——工会经费”和“银行存款”等科目。
二、会计分录示例
| 日期 | 摘要 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 上月计提日 | 计提上月工会经费 | 管理费用/销售费用 | 应付职工薪酬——工会经费 | X |
| 实际拨交日 | 拨交上月工会经费 | 应付职工薪酬——工会经费 | 银行存款 | X |
> 注：X 表示具体金额，根据企业工会经费计提比例和职工工资总额计算得出。
三、说明
- 计提时：根据工资总额的2%（或当地规定比例）计提工会经费，计入相关成本或费用科目。
- 拨交时：从银行账户支付至工会账户，冲减应付职工薪酬科目。
四、注意事项
1. 及时性：工会经费应按时拨交，避免滞纳或影响工会正常运作。
2. 凭证齐全：拨交时应保留付款凭证、工会收款凭证等作为原始依据。
3. 合规性：确保拨交金额符合国家及地方工会的相关规定。
通过以上内容可以看出，“拨交上月工会经费的会计分录”主要包括两个步骤：计提与拨交，分别对应不同的会计科目。企业应严格按照财务制度执行，确保账务处理的准确性和合规性。
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