【企业计提房产税土地税怎样做会计分录】在企业的日常经营中，房产税和土地税是常见的税费项目。对于企业而言，正确计提并核算这些税费，不仅有助于财务报表的准确反映，也符合税务法规的要求。本文将总结企业计提房产税和土地税的会计处理方法，并通过表格形式进行清晰展示。
一、房产税与土地税概述
1. 房产税：是对企业拥有或使用的房屋建筑物按年征收的一种财产税。
2. 土地税：是对企业占用的土地按年征收的税费，主要针对国有土地使用权。
这两项税费通常由企业在年度内按月或按季计提，并在实际缴纳时进行支付。
二、会计处理原则
根据《企业会计准则》及相关财税规定，企业应按照权责发生制原则，在费用发生的期间确认相关税费支出。具体来说：
- 计提时：确认“税金及附加”或“管理费用”科目；
- 缴纳时：减少“银行存款”或“其他货币资金”等科目。
三、会计分录示例
| 事项 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 计提房产税 | 税金及附加（或管理费用） | 应交税费——应交房产税 | 按照规定比例或金额计提当期房产税 |
| 计提土地税 | 税金及附加（或管理费用） | 应交税费——应交土地税 | 按照规定比例或金额计提当期土地税 |
| 缴纳房产税 | 应交税费——应交房产税 | 银行存款 | 实际支付房产税款项 |
| 缴纳土地税 | 应交税费——应交土地税 | 银行存款 | 实际支付土地税款项 |
> 注：若企业为一般纳税人，且取得合法增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额，但房产税和土地税本身不涉及增值税抵扣。
四、注意事项
1. 计税依据：房产税和土地税的计税依据通常是房产原值或土地面积，不同地区可能有差异，需根据当地政策执行。
2. 计提时间：通常按月或按季计提，年末调整。
3. 科目选择：如果房产税和土地税属于日常管理费用的一部分，可计入“管理费用”；若为销售环节相关，则可能计入“销售费用”。
五、总结
企业计提房产税和土地税时，应遵循权责发生制原则，合理确认费用，并在实际缴纳时及时冲减应交税费。正确的会计处理不仅有助于企业内部财务管理，也有利于满足外部审计和税务稽查的要求。
通过上述表格和说明，企业可以更清晰地掌握房产税和土地税的会计处理流程，确保财务数据的真实性和合规性。
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